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Modelo de DRE gerencial em Excel, grátis

Descubra se a empresa realmente dá lucro: da receita ao resultado líquido, com margens calculadas e gráfico mensal.

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Para quem é

Empresas que sabem o faturamento, mas não sabem se estão ganhando dinheiro, onde estão as margens e quais despesas crescem mais que a receita.

Como usar em 3 passos

  1. Digite a receita bruta, as deduções e os custos de cada mês, sempre como números positivos.
  2. Preencha as despesas operacionais, a depreciação, o resultado financeiro e o imposto de renda.
  3. Leia as margens e compare os meses: onde a margem cai, há custo ou despesa crescendo mais que a receita.

O que a planilha inclui

  • DRE mensal de 12 meses, com total do ano e percentual sobre a receita líquida
  • Receita líquida, lucro bruto, EBITDA gerencial e resultado líquido calculados
  • Margem bruta, operacional e líquida mês a mês
  • Gráfico de receita líquida e resultado líquido
  • Aba “Como usar” com passo a passo e boas práticas
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O que é a DRE gerencial e para que serve

A DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) mostra se a empresa ganhou ou perdeu dinheiro em um período. Ela parte da receita e desconta impostos sobre vendas, custos, despesas e impostos sobre o lucro, até chegar ao resultado líquido.

Ela usa o regime de competência: a receita entra no mês em que a venda acontece, e a despesa no mês em que o gasto é incorrido, mesmo que o dinheiro entre ou saia depois. Por isso a DRE e o fluxo de caixa contam histórias diferentes e se complementam.

A DRE gerencial é um relatório interno, mais rápido que a contábil e organizado do jeito que ajuda a decidir, por exemplo por unidade, produto ou contrato. Ela não substitui a DRE contábil nem as obrigações fiscais, que o seu contador prepara.

A estrutura é uma escada: receita bruta, menos deduções, é a receita líquida. Menos os custos, é o lucro bruto. Menos as despesas operacionais, é o resultado operacional (EBITDA gerencial). Depois vêm a depreciação, o resultado financeiro e o imposto de renda, até o resultado líquido.

Como preencher bem

Use a mesma classificação todo mês

Decida em que linha cada gasto entra e mantenha. Mudar a classificação no meio do ano impede a comparação entre os meses.

Receita no mês da venda

Lance a receita no mês em que o serviço foi prestado ou a mercadoria entregue, e não no mês do recebimento. O recebimento é assunto do fluxo de caixa.

Separe custo de despesa

Custo é o que varia com o que você vende (mercadoria, matéria-prima, mão de obra direta, comissão). Despesa é o que mantém a empresa funcionando (aluguel, administrativo). Misturar os dois distorce a margem bruta.

Inclua todos os gastos

Pró-labore, encargos, provisões de férias e 13º, e impostos. Esquecer um gasto faz o lucro parecer maior do que realmente é.

Feche o mês no mesmo dia

Defina uma data fixa (por exemplo, dia 10) e concilie com o contador. Número atrasado não ajuda a decidir.

Deixe o pessoal de fora

Despesa pessoal do sócio não entra na DRE da empresa. A retirada do sócio entra como pró-labore ou distribuição de lucros.

Como analisar depois de preenchida

A DRE responde “quanto sobrou”. A análise responde “por quê” e “o que fazer”. Siga esta ordem:

  1. 1. Receita líquida: cresceu e de onde

    Compare cada mês com o anterior e, quando tiver, com o mesmo mês do ano passado. Identifique a sazonalidade e veja se o crescimento veio de volume, de preço ou de um cliente específico.

  2. 2. Margem bruta: preço e custo estão certos

    Se a margem bruta cai, o custo subiu mais que o preço ou o mix de vendas piorou. Investigue por produto, serviço ou cliente. É onde nascem os maiores problemas de lucro.

  3. 3. Despesas: o peso sobre a receita

    Veja cada linha como percentual da receita líquida (a coluna da direita da planilha). Despesa que cresce mais rápido que a receita corrói a margem, mesmo com vendas em alta.

  4. 4. Resultado operacional: a operação se paga

    O EBITDA mostra quanto a operação gera antes de depreciação, juros e imposto. Se ele é fraco, o problema está no negócio. Se é bom, mas o líquido é ruim, o problema está embaixo.

  5. 5. Do operacional ao líquido

    Se o EBITDA é bom e o resultado líquido é fraco, olhe a dívida (juros) e a carga de impostos. A solução costuma ser financeira ou tributária, e não operacional.

  6. 6. Compare, explique e aja

    Compare com o orçamento e com o mês anterior, escreva a explicação de cada variação relevante e defina uma ação com responsável e prazo. Relatório sem explicação e sem ação é só um número.

Indicadores para acompanhar

IndicadorComo calcularO que observar
Margem brutaLucro bruto ÷ receita líquidaO que sobra depois dos custos diretos. Queda indica problema de preço ou de custo
Margem operacional (EBITDA)Resultado operacional ÷ receita líquidaEficiência da operação antes de juros e impostos
Margem líquidaResultado líquido ÷ receita líquidaO que realmente sobra de cada real vendido
Despesas operacionais sobre a receitaTotal de despesas ÷ receita líquidaSe sobe, a estrutura está pesada para o faturamento
Crescimento da receita líquidaReceita do mês ÷ receita do mês anterior − 1 (calcule comparando os meses)Cresceu com margem ou só com volume?

A planilha calcula os quatro primeiros. O crescimento você acompanha comparando os meses lado a lado.

Erros comuns

  • Confundir lucro (DRE) com dinheiro em caixa (fluxo de caixa).
  • Classificar custo como despesa, ou o contrário, e distorcer a margem bruta.
  • Esquecer impostos, encargos e provisões, inflando o lucro.
  • Olhar só o faturamento e ignorar as margens.
  • Mudar a classificação das contas no meio do ano.
  • Não conciliar a DRE gerencial com a contabilidade.

Exemplo de leitura, com os dados de exemplo da planilha

Nos dados de exemplo, a receita líquida do ano é de R$ 1.026.400, com margem bruta de 54,6%, margem operacional de 17,3% e margem líquida de 12,0%. As despesas operacionais consomem 37,2% da receita líquida.

A margem bruta fica praticamente estável em 54,6% o ano todo, mas a margem líquida sobe de 6,4% em janeiro para 15,0% em dezembro. A razão é que parte das despesas, como a ocupação (R$ 6.000 por mês), é fixa e se dilui conforme a receita cresce. A leitura é que o ganho de margem veio da estrutura enxuta, e não de preço ou de custo. A pergunta seguinte é se essa estrutura aguenta mais crescimento sem novos custos fixos.

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Perguntas frequentes

O que é EBITDA?

É o resultado operacional antes de depreciação, juros e imposto de renda. Mostra quanto a operação gera de resultado, antes dos efeitos financeiros e tributários.

DRE gerencial e DRE contábil são a mesma coisa?

Não. A contábil segue as normas e a legislação e é preparada pelo contador. A gerencial é um relatório interno, com a classificação que melhor ajuda a gestão a decidir.

Posso usar para mais de uma unidade ou produto?

Pode. Faça uma cópia da aba para cada unidade, produto ou contrato e compare as margens entre eles.

O que é uma boa margem líquida?

Depende do setor, do porte e do modelo de negócio, e não há número único. O mais útil é acompanhar a sua própria evolução mês a mês e comparar com empresas parecidas do seu setor.

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